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Entendiendo deducciones y créditos de impuestos (Tax Deductions and Credits)

Hace poco hablamos de por qué es importante entender lo que son las tasas marginales de impuestos y por qué es lo mismo ahorrar $1 que ganar $1.50 adicionales. En Norteamérica, así como en muchos países de Latinoamérica y del mundo, hay 2 formas legales de disminuir las cantidades de impuestos sobre la renta que pagamos: a través de deducciones de impuestos (Tax Deductions) y créditos (Tax Credits).

¿Cuál es la diferencia entre deducciones y créditos?

Si bien ambos contribuyen a mantener más dinero en tu bolsillo, la diferencia entre deducciones y créditos es la cantidad sobre la cual se calculan. Las deducciones (también conocidas desgravámenes en algunos países) reducen la base sobre la cual se calculan el impuesto sobre la renta. Es decir, hacen parecer que ganas menos de lo que en realidad ganas. Visualmente lo puedes ver así:

Ingreso bruto ajustado – Deducciones = Ingreso sujeto a impuestos

Adjusted Gross Income – Deductions = Taxable Income

El ingreso bruto ajustado se obtiene al restar el ingreso bruto menos cantidades específicas, como contribuciones que califican para un IRA o RRSP. Entre las deducciones y los créditos, se debe calcular el impuesto, lo cual depende de cada país y localidad:

Ingreso sujeto a impuestos → Cálculo de impuesto (variable) = Impuesto bruto

Taxable Income → tax calculations = Gross Tax

Los créditos (también llamados rebajas en algunos países) reducen el impuesto neto que se debe pagar al gobierno, al restar cierta cantidad del impuesto bruto calculado, es decir:

Impuesto bruto – Créditos = Impuesto neto a pagar

Gross Tax – Tax Credits = Net Tax to pay

Algunos detalles sobre deducciones

Los códigos tributarios en Estados Unidos y Canadá son muy complejos y existen especialistas y libros enteros dedicados a entender los detalles sobre deducciones y créditos en cada país, por lo cual no pretendo dar una explicación muy detallada. Sin embargo, siempre hay un par de puntos a destacar. En Estados Unidos, las personas pueden elegir entre una deducción estándar (Standard Deduction) o una serie de deducciones detalladas (Itemized Deductions). El valor deducción estándar depende del estatus de la persona que llena los impuestos (soltera, casada con retornos juntos, casada con retornos separados, etc.) Por otro lado, las deducciones detalladas comprenden una serie de gastos que califican para deducciones según la ley; algunos ejemplos son:

  • Gastos médicos (cuotas de seguro, honorarios médicos, medicamentos con prescripción, etc.)
  • Intereses sobre préstamos para hipotecas personales
  • Intereses sobre préstamos para inversión
  • Contribuciones caritativas

Las deducciones estándar y detalladas son mutuamente excluyentes: es decir, se puede elegir un sistema o el otro, pero no ambos. En Canadá no existe un equivalente a la deducción estándar, y algunos ejemplos de las deducciones que las personas pueden solicitar incluyen:

  • Gastos de mantenimiento (alimony)
  • Tarifas de sindicatos y asociaciones profesionales
  • Intereses sobre préstamos para inversión

Algunos detalles sobre créditos

Para recapitular, los créditos se aplican una vez que se ha calculado la cantidad de impuesto bruto. Los créditos son las secciones de las leyes de impuestos que más tienden a variar de año a año (en gran parte debido a promesas electorales), por lo que es difícil mantenerse al día con todos los cambios. Cada crédito viene en uno de dos versiones: reembolsable (Refundable) o no reembolsable (Non Refundable). La diferencia solo es aparente cuando la cantidad de impuesto bruto es pequeña o nula: en esos casos, un crédito reembolsable devolverá a la persona la cantidad que es cubierta por el crédito, mientras que el caso contrario ocurre con los no reembolsables, es decir, se puede aplicar por dichos créditos, pero la persona no se beneficiará de los mismos dado que el gobierno no pagará la diferencia. En algunos casos, se pueden diferir los créditos no reembolsables para años subsiguientes cuando haya más impuesto para rebajar.

En Estados Unidos, hay créditos federales y estatales. De nuevo, para efectos de simplificar la discusión, la siguiente es una lista muy corta de algunos créditos federales:

  • Earned income tax credit: para familias de bajos ingresos. Es reembolsable
  • Child credit: hasta por $1,000 por niño que califique
  • Foreign tax credit: permite reducir impuestos pagados a otros países con los cuales hay acuerdos de doble tributación. Esto es particularmente útil para los inmigrantes que declaran en sus países de origen u otros.

Para Canadá, una lista corta de créditos de impuestos disponibles incluye:

  • Crédito básico personal (Basic Personal Amount): actualmente es de $10,527
  • Crédito marital (Spousal Amount): permite una rebaja adicional cuando el conyuge gana menos que la cantidad básica mencionada en el punto anterior
  • Contribuciones caritativas
  • Créditos educativos: son varios
  • Foreign tax credit: similar al mencionado para Estados Unidos

Casi todos los ejemplos mencionados se refieren exclusivamente a deducciones y créditos que aplican a individuos que reciben un salario. Para personas auto-empleadas o corporaciones, hay otras series de deducciones y créditos que pudieran aplicar. Como nunca está de más recalcar, esto solamente provee una visión muy general de lo que son créditos y deducciones de impuestos. Para entender como aplicar cada una para cada situación particular es recomendable consultar con un contador o experto en impuestos. Sin embargo, espero que esta información ayude al menos a entender las diferencias básicas entre ambas categorías.

¿Qué otra cosa vale la pena destacar sobre las deducciones y los créditos de impuestos? ¿Existe alguno que te sea particularmente beneficioso?

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El Tax Man quiere lo tuyo – Parte II: Tax Credits y Tax Deductions

En la primera entrada de esta serie discutimos sobre algunos aspectos básicos sobre el sistema de Income Tax (impuesto sobre la renta) en Canadá, incluyendo los cuidados y consideraciones especiales para inmigrantes. En esta oportunidad hablaremos sobre las deducciones (Tax Deductions) y créditos (Tax Credits) disponibles para minimizar el impacto de la factura que nos pasa el gobierno.

¿Cuál es la diferencia entre Tax Credits y Tax Deductions?

Mucha gente usa los términos indiferentemente (porque ambos tienen el efecto de rebajar lo que se paga), pero la manera como funcionan es completamente diferente. Los Tax Deductions reducen la cantidad sobre la cual se calculan los impuestos (Taxable Income), mientras que los Tax Credits reducen la cantidad de impuestos a pagar.

Usando un ejemplo: si una persona tiene un ingreso bruto (Gross Income) de $70,000 y puede hacer una deducción de $10,000, entonces los impuestos se calculan sobre una base de $60,000. Si, después de hacer el cálculo de impuestos, esta persona debe pagar $15,000 pero tiene Tax Credits por $5,000, entonces el total a pagar sería $10,000.

En Canadá hay unos pocos Tax Deductions disponibles para individuos. En su mayoría, las reducciones vienen dadas por Tax Credits.

¿Todos los Tax Credits son iguales?

La mayoría de los Tax Credits son no-reembolsables (Non Refundable): pueden usarse para reducir el impuestos que se debe pagar, pero en caso de estar en una situación donde no hay más impuestos a pagar no generan un reembolso. En general, si una persona tiene poco o ningun ingreso, aunque pudiera aplicar a varios Tax Credits, estos proveerían poco o ningun beneficio.

También hay que diferenciar entre el Tax Credit Amount y Actual Tax Credit, porque la mayoría de Tax Credits se calculan como un porcentaje. El Tax Credit Amount es la cantidad sobre la cual se calcula este porcentaje, mientras que el Actual Tax Credit es la cantidad resultante de aplicar dicho porcentaje. Para ilustrar el caso, si un Tax Credit cubre gastos hasta por $500 y el porcentaje del crédito es 15%, entonces el Actual Tax Credit, lo que en realidad la persona verá reducido de su factura, son $75.

¿Cuales son los Tax Deductions disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Deductions más comunes:

¿Cuales son los Tax Credits disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Credits más comunes. Muchas provincias tienen créditos que aplican solo localmente, por lo que se debe consultar con la guia apropiada del CRA.

  • Transporte público: se puede deducir 15% de la cantidad usada en pases mensuales de transporte público, con algunas condiciones ¡Un buen incentivo para ayudar al ambiente!
  • Gastos educativos: es relativamente complejo, ya que depende de donde se estudia, régimen de estudios, duración del programa y otras tantas variables.
  • Gastos médicos: algunos de estos son elegibles para este crédito.
  • Compra de casa: si no se ha tenido (o la pareja de uno) una residencia por más de 4 años, se puede solicitar este crédito de $5,000 (Tax Credit Amount), que se traduce en hasta $750 de reducción (Actual Tax Credit).
  • Donaciones: si estas se hacen a organizaciones calificadas como caritativas por el CRA, se puede deducir 15% de los primeros $200 y 29% por cualquier cantidad por encima de este límite.
  • Actividades deportivas o culturales de los hijos: cada uno por hasta $500 de Credit Amount o hasta $75 de Actual Credit.

Hay muchos más Tax Credits y Deductions disponibles. En particular, no toqué aquellos que aplican a aquellos que son Self-Employed, ya que sería un tema como para una entrada completa.

¡Ahora ya no hay excusas para no declarar impuestos antes del 30 de abril!

¿Te pareció útil esta entrada? ¿Hay algún otro Tax Credit o Deduction que hayas utilizado? ¿Tienes algún consejo sobre Credits y Deductions para los lectores de Mi Bolsillo en el Norte?

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