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Entendiendo deducciones y créditos de impuestos (Tax Deductions and Credits)

Hace poco hablamos de por qué es importante entender lo que son las tasas marginales de impuestos y por qué es lo mismo ahorrar $1 que ganar $1.50 adicionales. En Norteamérica, así como en muchos países de Latinoamérica y del mundo, hay 2 formas legales de disminuir las cantidades de impuestos sobre la renta que pagamos: a través de deducciones de impuestos (Tax Deductions) y créditos (Tax Credits).

¿Cuál es la diferencia entre deducciones y créditos?

Si bien ambos contribuyen a mantener más dinero en tu bolsillo, la diferencia entre deducciones y créditos es la cantidad sobre la cual se calculan. Las deducciones (también conocidas desgravámenes en algunos países) reducen la base sobre la cual se calculan el impuesto sobre la renta. Es decir, hacen parecer que ganas menos de lo que en realidad ganas. Visualmente lo puedes ver así:

Ingreso bruto ajustado – Deducciones = Ingreso sujeto a impuestos

Adjusted Gross Income – Deductions = Taxable Income

El ingreso bruto ajustado se obtiene al restar el ingreso bruto menos cantidades específicas, como contribuciones que califican para un IRA o RRSP. Entre las deducciones y los créditos, se debe calcular el impuesto, lo cual depende de cada país y localidad:

Ingreso sujeto a impuestos → Cálculo de impuesto (variable) = Impuesto bruto

Taxable Income → tax calculations = Gross Tax

Los créditos (también llamados rebajas en algunos países) reducen el impuesto neto que se debe pagar al gobierno, al restar cierta cantidad del impuesto bruto calculado, es decir:

Impuesto bruto – Créditos = Impuesto neto a pagar

Gross Tax – Tax Credits = Net Tax to pay

Algunos detalles sobre deducciones

Los códigos tributarios en Estados Unidos y Canadá son muy complejos y existen especialistas y libros enteros dedicados a entender los detalles sobre deducciones y créditos en cada país, por lo cual no pretendo dar una explicación muy detallada. Sin embargo, siempre hay un par de puntos a destacar. En Estados Unidos, las personas pueden elegir entre una deducción estándar (Standard Deduction) o una serie de deducciones detalladas (Itemized Deductions). El valor deducción estándar depende del estatus de la persona que llena los impuestos (soltera, casada con retornos juntos, casada con retornos separados, etc.) Por otro lado, las deducciones detalladas comprenden una serie de gastos que califican para deducciones según la ley; algunos ejemplos son:

  • Gastos médicos (cuotas de seguro, honorarios médicos, medicamentos con prescripción, etc.)
  • Intereses sobre préstamos para hipotecas personales
  • Intereses sobre préstamos para inversión
  • Contribuciones caritativas

Las deducciones estándar y detalladas son mutuamente excluyentes: es decir, se puede elegir un sistema o el otro, pero no ambos. En Canadá no existe un equivalente a la deducción estándar, y algunos ejemplos de las deducciones que las personas pueden solicitar incluyen:

  • Gastos de mantenimiento (alimony)
  • Tarifas de sindicatos y asociaciones profesionales
  • Intereses sobre préstamos para inversión

Algunos detalles sobre créditos

Para recapitular, los créditos se aplican una vez que se ha calculado la cantidad de impuesto bruto. Los créditos son las secciones de las leyes de impuestos que más tienden a variar de año a año (en gran parte debido a promesas electorales), por lo que es difícil mantenerse al día con todos los cambios. Cada crédito viene en uno de dos versiones: reembolsable (Refundable) o no reembolsable (Non Refundable). La diferencia solo es aparente cuando la cantidad de impuesto bruto es pequeña o nula: en esos casos, un crédito reembolsable devolverá a la persona la cantidad que es cubierta por el crédito, mientras que el caso contrario ocurre con los no reembolsables, es decir, se puede aplicar por dichos créditos, pero la persona no se beneficiará de los mismos dado que el gobierno no pagará la diferencia. En algunos casos, se pueden diferir los créditos no reembolsables para años subsiguientes cuando haya más impuesto para rebajar.

En Estados Unidos, hay créditos federales y estatales. De nuevo, para efectos de simplificar la discusión, la siguiente es una lista muy corta de algunos créditos federales:

  • Earned income tax credit: para familias de bajos ingresos. Es reembolsable
  • Child credit: hasta por $1,000 por niño que califique
  • Foreign tax credit: permite reducir impuestos pagados a otros países con los cuales hay acuerdos de doble tributación. Esto es particularmente útil para los inmigrantes que declaran en sus países de origen u otros.

Para Canadá, una lista corta de créditos de impuestos disponibles incluye:

  • Crédito básico personal (Basic Personal Amount): actualmente es de $10,527
  • Crédito marital (Spousal Amount): permite una rebaja adicional cuando el conyuge gana menos que la cantidad básica mencionada en el punto anterior
  • Contribuciones caritativas
  • Créditos educativos: son varios
  • Foreign tax credit: similar al mencionado para Estados Unidos

Casi todos los ejemplos mencionados se refieren exclusivamente a deducciones y créditos que aplican a individuos que reciben un salario. Para personas auto-empleadas o corporaciones, hay otras series de deducciones y créditos que pudieran aplicar. Como nunca está de más recalcar, esto solamente provee una visión muy general de lo que son créditos y deducciones de impuestos. Para entender como aplicar cada una para cada situación particular es recomendable consultar con un contador o experto en impuestos. Sin embargo, espero que esta información ayude al menos a entender las diferencias básicas entre ambas categorías.

¿Qué otra cosa vale la pena destacar sobre las deducciones y los créditos de impuestos? ¿Existe alguno que te sea particularmente beneficioso?

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Un truco insuperable para multiplicar tu dinero – Entendiendo tu tasa marginal (Marginal Tax Rate)

Quizás habrás pasado por este escenario: estás en el medio de una situación económica dura y estás buscando por maneras de aumentar tu ingreso: piensas en dejar tu trabajo en busca de otro, pedir un aumento o tomar un segundo o tercer trabajo. Ya incluso tienes en mente una cierta cantidad adicional que te gustaría ganar, digamos $10,000 al año. Con esos $10,000 cubrirías $5,000 de saldo e intereses de la tarjeta de crédito, $4,000 para un viaje que tan falta hace a ver a la familia en Latinoamérica y $1,000 para otros gastos. Afortunadamente, se concretó la oportunidad y tendrás los $10,000 de ingreso adicional… o, al menos, eso es lo que tu piensas.

Resulta que de esos $10,000 una buena parte ya está marcada con el sello del IRS en Estados Unidos o del CRA en Canadá, y todo se debe a la tasa marginal de impuestos, o Marginal Tax Rate.

El Marginal Tax Rate es el impuesto que pagas sobre tu último dólar de ingreso. Es una tasa que casi siempre es más alta que la tasa promedio que pagas, también llamada Effective Tax Rate, que se obtiene al dividir lo que pagas en impuestos entre tu ingreso total. Por ejemplo, cuando se habla que Mitt Romney solo ha pagado 13% de impuestos en los últimos años, esto se refiere al Effective Tax Rate.

En Norte América los impuestos sobre la renta son de tipo progresivo: es decir, cuanto más ganas, más pagas, no solamente en cantidad sino como porcentaje del ingreso. Por ejemplo, pensemos en Pedro, un residente soltero de Estados Unidos que gane $20,000 de ingreso/renta gravable en 2012 (Taxable Income, después de deducciones) paga en impuestos federales unos $2,565, que son resultado de:

  • 10% en los primeros $8,700 =  $870
  • 15% por cada dólar entre $8,700 y $20,000 = $1,695
  • Total @ $20,000 de Taxable Income = $2,565
  • Effective Tax Rate = $2,565/$20,000 x 100 = 12,8%
  • Marginal Tax Rate = 15% (lo que Pedro pagó sobre su último dólar de ingreso)

Ahora tomemos a Camila, con la misma situación personal de Pedro, pero ella gana $100,000:

  • 10% en los primeros $8,700 = $870
  • 15% por cada dólar entre $8,700 y $35,350 = $3,997.50
  • 25% por cada dólar entre $35,350 y $85,650 = $12,575
  • 28% por cada dólar entre $85,650 y $100,000 = $4018
  • Total @ $100,000 de Taxable Income = $21,460.50
  • Effective Tax Rate = $21,460.50/$100,000 x 100 = 21,5%
  • Marginal Tax Rate = 28% (lo que Camila pagó sobre su último dólar de ingreso)

No solamente Camila paga más en términos absolutos ($) y relativos (%) que Pedro, sino que su tasa marginal (lo que paga en su último dólar de ingreso) es muy superior: 28% frente al 15% de Pedro.

Estos ejemplos son sobresimplificados, porque no consideran los impuestos estatales y una variedad de factores que afectan el Taxable Income (situación familiar, salud, beneficios del gobierno, etc.) En la vida real, las tasas marginales son generalmente más altas que estos ejemplos, porque aún faltan por considerar los impuestos estatales.  Sin embargo, los números del ejemplo son muy útiles para visualizar la diferencia.

¿Y cómo me ayuda la tasa marginal a multiplicar mi dinero?

¿Recuerdas el ejemplo mencionado al comienzo donde hablamos de tener $10,000 adicionales al año? Como ya te habrás dado cuenta, el gobierno se queda con parte de ese dinero, pero ¿cuánto? En el caso de Pedro, su Marginal Rate federal es 15%, y por lo tanto le quedan $8,500 ($10,000 – ($10,000 x 15%)), mientras que Camila recibirá efectivamente sólo $7,200 porque su tasa marginal federal es 28% ($10,000 – ($10,000 x 28%)).

De nuevo, recuerda que este ejemplo es simplificado y no incluye otros impuestos sobre la renta/ingreso, lo cual debe incrementar la tasa marginal. Por ejemplo, en la provincia canadiense de Nova Scotia, una persona que gane $150,000 tiene un Marginal Tax Rate de 50%! Esto significa que el gobierno se queda con $1 por cada $2 de ingreso adicional que percibas. Sin llegar a ese extremo, si tu tasa marginal es 33%, debes generar $1.50 por cada $1 adicional que necesites ($1.50 = $1/(1-33%)). En Europa, donde los impuestos generalmente son más altos que en Norte América, es mucho más frecuente ver tasas marginales de 50%.

En estos ejemplos, hasta ahora siempre habíamos considerado que la única posibilidad de tener más dinero era a través de un aumento del ingreso. Sin embargo, hay una posibilidad que es 100% libre de impuestos: ¡AHORRAR PARTE DE TU INGRESO ACTUAL! Piensa que cada dólar que dejas de gastar es un dólar que puedes dedicarlo a propósitos útiles y multiplicarlo sin que el gobierno pueda quitarte nada. Para hacer la comparación más fácil: si tu Marginal Rate es 33%, ¡Es lo mismo que dejes de gastar $1 de tu ingreso actual o que recibas $1.50 adicional!

En conclusión, cuando creas que necesitas más dinero para sustentar tu estilo de vida, piensa que:

  • Tu ingreso adicional será castigado con un impuesto mayor que el promedio de lo que vienes pagando
  • Cuanta más alta es tu tasa marginal, se hace más fácil ahorrar que generar ingreso adicional para tener $1

Para tomar el dicho latinoamericano,¡Yo prefiero un dólar ahorrado que $1.50 volando! Y tu, ¿Qué prefieres?

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Cuentas protegidas de impuestos en Estados Unidos

En el pasado ya habíamos hablado de las cuentas protegidas de impuestos en Canadá. Similarmente, en Estados Unidos, hay una variedad impresionante de cuentas que permiten minimizar, diferir o eliminar los impuestos bajo ciertas condiciones. A continuación está una explicación sobre-simplificada de las más importantes: hay muchas otras cuentas y muchos detalles y excepciones en cada una de ella que no cubriremos.

401(k)

Los planes 401(k), o 401k, son ofrecidos por empleadores. Los empleados contribuyen un procentaje de su ingreso pre-tax o post-tax, y los empleadores pueden ofrecer otra parte (aunque no siempre es así). Es decir, para poder contribuir a un 401k se debe generar un ingreso. Son similares a los RRSP de Canadá.

Si las contribuciones son pre-tax, el empleado puede diferir los impuestos y obtener un reembolso (tax refund) siempre que la contribución no supere $17,000 para empleados menores de 50 años o $22,500 para quienes superan esa edad (2012). Si las contribuciones se hacen pre-tax, el plan se conoce como Traditional 401k (esto es lo más frecuente). Si, por el contrario, las contribuciones son post-tax (una opción existente desde 2006), el plan sería un Roth 401k.

Los fondos pueden retirarse sin restricciones a partir de los 59 1/2 años de edad; antes de esa edad, se aplican muchas restricciones a los retiros del plan.

403(b)

Los 403b son similares al 401k, pero solo están disponibles para ciertos grupos de personas (empleados de instituciones educativas públicas, algunas organizaciones sin fines de lucro, etc.

IRA (Individual Retirement Arrangement)

A diferencia de los 401k, las cuentas IRA pueden establecerse de manera individual por residentes americanos (sin necesidad de tener un empleador que organice el plan) y las contribuciones no están ligadas a un ingreso.

Así como los 401k, existen diferentes tipos de cuentas IRA:

  • Traditional IRA: las contribuciones se hacen con dinero pre-tax (deducibles de impuestos), y los retiros de dinero generan impuestos como si fuera un ingreso ordinario. Sin embargo, la capacidad participar en un Traditional IRA y de deducir los impuestos está sujeta a varias reglas (ingreso, partipación en otros planes, etc.) Cuando veas en internet que se habla de “IRA” sin señalar que tipo, generalmente se refiere a esta cuenta.
  • Roth IRA: las contribuciones se hacen con dinero post-tax (no deducibles de impuestos), pero el dinero crece libre de impuestos dentro de la cuenta y al retirarlo. Igual que el Traditional IRA, hay varias reglas que regulan la participación en este plan. Los TFSA Canadienses son parecidos al Roth IRA.
  • Otros: SEP IRA, SIMPLE IRA.

Plan 529

Los planes 529 están diseñanos para financiar estudios superiores para un beneficiario, típicamente los hijos. Son administrados por los estados o por las instituciones de educación, y cada uno fija las reglas para el plan. Muchos de estos planes ofrecen becas y “matching contributions” (el plan contribuye un porcentaje de lo contribuído). Los retiros del plan son libres de impuestos siempre que cumplan un uso calificado (matrícula, libros, etc.)

Si eres residente americano, ¿Cuáles de estas cuentas protegidas estás usando? ¿Quisieras compartir tu experiencia? ¿Alguna otra que valga la pena resaltar?

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El Tax Man quiere lo tuyo – Parte II: Tax Credits y Tax Deductions

En la primera entrada de esta serie discutimos sobre algunos aspectos básicos sobre el sistema de Income Tax (impuesto sobre la renta) en Canadá, incluyendo los cuidados y consideraciones especiales para inmigrantes. En esta oportunidad hablaremos sobre las deducciones (Tax Deductions) y créditos (Tax Credits) disponibles para minimizar el impacto de la factura que nos pasa el gobierno.

¿Cuál es la diferencia entre Tax Credits y Tax Deductions?

Mucha gente usa los términos indiferentemente (porque ambos tienen el efecto de rebajar lo que se paga), pero la manera como funcionan es completamente diferente. Los Tax Deductions reducen la cantidad sobre la cual se calculan los impuestos (Taxable Income), mientras que los Tax Credits reducen la cantidad de impuestos a pagar.

Usando un ejemplo: si una persona tiene un ingreso bruto (Gross Income) de $70,000 y puede hacer una deducción de $10,000, entonces los impuestos se calculan sobre una base de $60,000. Si, después de hacer el cálculo de impuestos, esta persona debe pagar $15,000 pero tiene Tax Credits por $5,000, entonces el total a pagar sería $10,000.

En Canadá hay unos pocos Tax Deductions disponibles para individuos. En su mayoría, las reducciones vienen dadas por Tax Credits.

¿Todos los Tax Credits son iguales?

La mayoría de los Tax Credits son no-reembolsables (Non Refundable): pueden usarse para reducir el impuestos que se debe pagar, pero en caso de estar en una situación donde no hay más impuestos a pagar no generan un reembolso. En general, si una persona tiene poco o ningun ingreso, aunque pudiera aplicar a varios Tax Credits, estos proveerían poco o ningun beneficio.

También hay que diferenciar entre el Tax Credit Amount y Actual Tax Credit, porque la mayoría de Tax Credits se calculan como un porcentaje. El Tax Credit Amount es la cantidad sobre la cual se calcula este porcentaje, mientras que el Actual Tax Credit es la cantidad resultante de aplicar dicho porcentaje. Para ilustrar el caso, si un Tax Credit cubre gastos hasta por $500 y el porcentaje del crédito es 15%, entonces el Actual Tax Credit, lo que en realidad la persona verá reducido de su factura, son $75.

¿Cuales son los Tax Deductions disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Deductions más comunes:

¿Cuales son los Tax Credits disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Credits más comunes. Muchas provincias tienen créditos que aplican solo localmente, por lo que se debe consultar con la guia apropiada del CRA.

  • Transporte público: se puede deducir 15% de la cantidad usada en pases mensuales de transporte público, con algunas condiciones ¡Un buen incentivo para ayudar al ambiente!
  • Gastos educativos: es relativamente complejo, ya que depende de donde se estudia, régimen de estudios, duración del programa y otras tantas variables.
  • Gastos médicos: algunos de estos son elegibles para este crédito.
  • Compra de casa: si no se ha tenido (o la pareja de uno) una residencia por más de 4 años, se puede solicitar este crédito de $5,000 (Tax Credit Amount), que se traduce en hasta $750 de reducción (Actual Tax Credit).
  • Donaciones: si estas se hacen a organizaciones calificadas como caritativas por el CRA, se puede deducir 15% de los primeros $200 y 29% por cualquier cantidad por encima de este límite.
  • Actividades deportivas o culturales de los hijos: cada uno por hasta $500 de Credit Amount o hasta $75 de Actual Credit.

Hay muchos más Tax Credits y Deductions disponibles. En particular, no toqué aquellos que aplican a aquellos que son Self-Employed, ya que sería un tema como para una entrada completa.

¡Ahora ya no hay excusas para no declarar impuestos antes del 30 de abril!

¿Te pareció útil esta entrada? ¿Hay algún otro Tax Credit o Deduction que hayas utilizado? ¿Tienes algún consejo sobre Credits y Deductions para los lectores de Mi Bolsillo en el Norte?

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Archivado bajo Canada, Impuestos