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Sobre el abismo fiscal (Fiscal Cliff) Parte II: ¿Qué fue lo que aprobó el Congreso?

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¡Feliz Año 2013!

Muchos en Estados Unidos y el resto del mundo recibieron el 2013 con una mezcla entre grandes expectativas y propósitos así como incertidumbre sobre el futuro de este país debido al llamado abismo fiscal, o Fiscal Cliff. Si no estás familiarizado con el término y sus implicaciones, en esta entrada del blog se describen, en español sencillo, los aspectos básicos.

Ahora bien, si pensabas que, con este acuerdo, los políticos solo aumentaron los impuestos a los más ricos y que en nada te afecta, piénsalo de nuevo. Según el centro de investigación Tax Policy Center, el acuerdo implica mayores impuestos para el 77% de los residentes de EE.UU.

¿Qué incluye el plan aprobado? ¿Cómo me afecta?

Para ver los detalles del plan más fácilmente, decidí dividir los detalles en dos partes dependiendo del ingreso. Por ejemplo, los factores que afectan principalmente a las familias pobres o de clase media son:

  • Suben los impuestos de nómina, o Payroll Taxes: esto ha sido poco señalado en las noticias pero es lo que más afectará a la clase media; para quien está empleado en Estados Unidos, su contribución pasará de 4.2% a 6.2%. Si una familia gana entre $40,000 y $50,000 al año, ahora pagará en promedio $579 más en impuestos en 2013
  • Los beneficios de desempleo y el soporte a Medicare se extienden por 1 año
  • Se extienden créditos de impuestos (Tax Credits) para familias de bajos ingresos, en particular aquellos que ayudan a pagar por educación superior

Por otros lado, los cambios que afectan primordialmente a los ricos son:

  • Suben las tasas de impuesto sobre la renta (Income Tax). Esto es lo que más destacan en las noticias, pero sólo afecta a individuos o familias que ingresen más de $400,000 o $450,000, respectivamente. Para ellos, la tasa marginal sube de 35% a 39.6%
  • Sube la tasa de impuestos a ganancias de capital (Capital Gains Tax). Para las ganancias de largo plazo, las tasas suben de 15% a 23.8% para individuos y familias que ingresen más de $400,000 o $450,000. De este 23.8%, 20% proviene del acuerdo en el Congreso sobre el Fiscal Cliff, y el restante 3.8% ya estaba estipulado desde 2010 para empezar en 2013 y es financiar los planes de salud (ObamaCare)
  • Suben los impuestos sucesoriales (Estate Tax), de 35% a 40% para las sucesiones mayores de $5,000,000.

¿Si no soy residente o ciudadano de Estados Unidos, me afecta alguno de los cambios?

A nivel personal, no veo mayores cambios. Sin embargo, a nivel macro pudieran cambios estratégicos en el mundo empresarial debido al incremento en las tasas de ganancias de capital y dividendos, ya que Estados Unidos sigue siendo la mayor parte de la economía mundial y es allí donde viven los grandes accionistas. El tiempo dirá.

¿Hubo algo que no fuera incluído en el acuerdo del Congreso?

Muchas cosas, en relidad no fueron incluídas y serán discutidas en las próximas semanas, en particular lo referente a recortes en programas domésticos y de defensa así como el aumento en el techo de la deuda – el eterno drama del déficit fiscal.

Me gustaría decirte que ya no habrá más incertidumbre en los próximos meses sobre cómo manejan la economía los políticos en Washington, pero te estaría mintiendo. Prepárate para seguir escuchando de esto en las noticias, porque ahora es que falta…

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Entendiendo deducciones y créditos de impuestos (Tax Deductions and Credits)

Hace poco hablamos de por qué es importante entender lo que son las tasas marginales de impuestos y por qué es lo mismo ahorrar $1 que ganar $1.50 adicionales. En Norteamérica, así como en muchos países de Latinoamérica y del mundo, hay 2 formas legales de disminuir las cantidades de impuestos sobre la renta que pagamos: a través de deducciones de impuestos (Tax Deductions) y créditos (Tax Credits).

¿Cuál es la diferencia entre deducciones y créditos?

Si bien ambos contribuyen a mantener más dinero en tu bolsillo, la diferencia entre deducciones y créditos es la cantidad sobre la cual se calculan. Las deducciones (también conocidas desgravámenes en algunos países) reducen la base sobre la cual se calculan el impuesto sobre la renta. Es decir, hacen parecer que ganas menos de lo que en realidad ganas. Visualmente lo puedes ver así:

Ingreso bruto ajustado – Deducciones = Ingreso sujeto a impuestos

Adjusted Gross Income – Deductions = Taxable Income

El ingreso bruto ajustado se obtiene al restar el ingreso bruto menos cantidades específicas, como contribuciones que califican para un IRA o RRSP. Entre las deducciones y los créditos, se debe calcular el impuesto, lo cual depende de cada país y localidad:

Ingreso sujeto a impuestos → Cálculo de impuesto (variable) = Impuesto bruto

Taxable Income → tax calculations = Gross Tax

Los créditos (también llamados rebajas en algunos países) reducen el impuesto neto que se debe pagar al gobierno, al restar cierta cantidad del impuesto bruto calculado, es decir:

Impuesto bruto – Créditos = Impuesto neto a pagar

Gross Tax – Tax Credits = Net Tax to pay

Algunos detalles sobre deducciones

Los códigos tributarios en Estados Unidos y Canadá son muy complejos y existen especialistas y libros enteros dedicados a entender los detalles sobre deducciones y créditos en cada país, por lo cual no pretendo dar una explicación muy detallada. Sin embargo, siempre hay un par de puntos a destacar. En Estados Unidos, las personas pueden elegir entre una deducción estándar (Standard Deduction) o una serie de deducciones detalladas (Itemized Deductions). El valor deducción estándar depende del estatus de la persona que llena los impuestos (soltera, casada con retornos juntos, casada con retornos separados, etc.) Por otro lado, las deducciones detalladas comprenden una serie de gastos que califican para deducciones según la ley; algunos ejemplos son:

  • Gastos médicos (cuotas de seguro, honorarios médicos, medicamentos con prescripción, etc.)
  • Intereses sobre préstamos para hipotecas personales
  • Intereses sobre préstamos para inversión
  • Contribuciones caritativas

Las deducciones estándar y detalladas son mutuamente excluyentes: es decir, se puede elegir un sistema o el otro, pero no ambos. En Canadá no existe un equivalente a la deducción estándar, y algunos ejemplos de las deducciones que las personas pueden solicitar incluyen:

  • Gastos de mantenimiento (alimony)
  • Tarifas de sindicatos y asociaciones profesionales
  • Intereses sobre préstamos para inversión

Algunos detalles sobre créditos

Para recapitular, los créditos se aplican una vez que se ha calculado la cantidad de impuesto bruto. Los créditos son las secciones de las leyes de impuestos que más tienden a variar de año a año (en gran parte debido a promesas electorales), por lo que es difícil mantenerse al día con todos los cambios. Cada crédito viene en uno de dos versiones: reembolsable (Refundable) o no reembolsable (Non Refundable). La diferencia solo es aparente cuando la cantidad de impuesto bruto es pequeña o nula: en esos casos, un crédito reembolsable devolverá a la persona la cantidad que es cubierta por el crédito, mientras que el caso contrario ocurre con los no reembolsables, es decir, se puede aplicar por dichos créditos, pero la persona no se beneficiará de los mismos dado que el gobierno no pagará la diferencia. En algunos casos, se pueden diferir los créditos no reembolsables para años subsiguientes cuando haya más impuesto para rebajar.

En Estados Unidos, hay créditos federales y estatales. De nuevo, para efectos de simplificar la discusión, la siguiente es una lista muy corta de algunos créditos federales:

  • Earned income tax credit: para familias de bajos ingresos. Es reembolsable
  • Child credit: hasta por $1,000 por niño que califique
  • Foreign tax credit: permite reducir impuestos pagados a otros países con los cuales hay acuerdos de doble tributación. Esto es particularmente útil para los inmigrantes que declaran en sus países de origen u otros.

Para Canadá, una lista corta de créditos de impuestos disponibles incluye:

  • Crédito básico personal (Basic Personal Amount): actualmente es de $10,527
  • Crédito marital (Spousal Amount): permite una rebaja adicional cuando el conyuge gana menos que la cantidad básica mencionada en el punto anterior
  • Contribuciones caritativas
  • Créditos educativos: son varios
  • Foreign tax credit: similar al mencionado para Estados Unidos

Casi todos los ejemplos mencionados se refieren exclusivamente a deducciones y créditos que aplican a individuos que reciben un salario. Para personas auto-empleadas o corporaciones, hay otras series de deducciones y créditos que pudieran aplicar. Como nunca está de más recalcar, esto solamente provee una visión muy general de lo que son créditos y deducciones de impuestos. Para entender como aplicar cada una para cada situación particular es recomendable consultar con un contador o experto en impuestos. Sin embargo, espero que esta información ayude al menos a entender las diferencias básicas entre ambas categorías.

¿Qué otra cosa vale la pena destacar sobre las deducciones y los créditos de impuestos? ¿Existe alguno que te sea particularmente beneficioso?

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El Tax Man quiere lo tuyo – Parte II: Tax Credits y Tax Deductions

En la primera entrada de esta serie discutimos sobre algunos aspectos básicos sobre el sistema de Income Tax (impuesto sobre la renta) en Canadá, incluyendo los cuidados y consideraciones especiales para inmigrantes. En esta oportunidad hablaremos sobre las deducciones (Tax Deductions) y créditos (Tax Credits) disponibles para minimizar el impacto de la factura que nos pasa el gobierno.

¿Cuál es la diferencia entre Tax Credits y Tax Deductions?

Mucha gente usa los términos indiferentemente (porque ambos tienen el efecto de rebajar lo que se paga), pero la manera como funcionan es completamente diferente. Los Tax Deductions reducen la cantidad sobre la cual se calculan los impuestos (Taxable Income), mientras que los Tax Credits reducen la cantidad de impuestos a pagar.

Usando un ejemplo: si una persona tiene un ingreso bruto (Gross Income) de $70,000 y puede hacer una deducción de $10,000, entonces los impuestos se calculan sobre una base de $60,000. Si, después de hacer el cálculo de impuestos, esta persona debe pagar $15,000 pero tiene Tax Credits por $5,000, entonces el total a pagar sería $10,000.

En Canadá hay unos pocos Tax Deductions disponibles para individuos. En su mayoría, las reducciones vienen dadas por Tax Credits.

¿Todos los Tax Credits son iguales?

La mayoría de los Tax Credits son no-reembolsables (Non Refundable): pueden usarse para reducir el impuestos que se debe pagar, pero en caso de estar en una situación donde no hay más impuestos a pagar no generan un reembolso. En general, si una persona tiene poco o ningun ingreso, aunque pudiera aplicar a varios Tax Credits, estos proveerían poco o ningun beneficio.

También hay que diferenciar entre el Tax Credit Amount y Actual Tax Credit, porque la mayoría de Tax Credits se calculan como un porcentaje. El Tax Credit Amount es la cantidad sobre la cual se calcula este porcentaje, mientras que el Actual Tax Credit es la cantidad resultante de aplicar dicho porcentaje. Para ilustrar el caso, si un Tax Credit cubre gastos hasta por $500 y el porcentaje del crédito es 15%, entonces el Actual Tax Credit, lo que en realidad la persona verá reducido de su factura, son $75.

¿Cuales son los Tax Deductions disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Deductions más comunes:

¿Cuales son los Tax Credits disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Credits más comunes. Muchas provincias tienen créditos que aplican solo localmente, por lo que se debe consultar con la guia apropiada del CRA.

  • Transporte público: se puede deducir 15% de la cantidad usada en pases mensuales de transporte público, con algunas condiciones ¡Un buen incentivo para ayudar al ambiente!
  • Gastos educativos: es relativamente complejo, ya que depende de donde se estudia, régimen de estudios, duración del programa y otras tantas variables.
  • Gastos médicos: algunos de estos son elegibles para este crédito.
  • Compra de casa: si no se ha tenido (o la pareja de uno) una residencia por más de 4 años, se puede solicitar este crédito de $5,000 (Tax Credit Amount), que se traduce en hasta $750 de reducción (Actual Tax Credit).
  • Donaciones: si estas se hacen a organizaciones calificadas como caritativas por el CRA, se puede deducir 15% de los primeros $200 y 29% por cualquier cantidad por encima de este límite.
  • Actividades deportivas o culturales de los hijos: cada uno por hasta $500 de Credit Amount o hasta $75 de Actual Credit.

Hay muchos más Tax Credits y Deductions disponibles. En particular, no toqué aquellos que aplican a aquellos que son Self-Employed, ya que sería un tema como para una entrada completa.

¡Ahora ya no hay excusas para no declarar impuestos antes del 30 de abril!

¿Te pareció útil esta entrada? ¿Hay algún otro Tax Credit o Deduction que hayas utilizado? ¿Tienes algún consejo sobre Credits y Deductions para los lectores de Mi Bolsillo en el Norte?

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El Tax Man quiere lo tuyo – Parte I: Lo básico sobre las declaraciones de impuestos

Por estos días ya estamos en la temporada de hacer las declaraciones de impuesto sobre la renta (Income Tax). Como todos somos responsables y no vamos a esperar hasta última para hacer la declaración (eso espero, ¿cierto?), vamos a empezar a hablar del tema.

En la primera entrada de esta serie hablaremos de aspectos básicos del sistema de declaración de Income Taxes, poniendo la lupa en el impacto para los inmigrantes. En la Parte II discutiremos sobre deducciones y tax credits que pueden usarse para minimizar los impuestos.

Dos sistemas: Federal y Provincial

Los que son empleados se habrán dado cuenta que se hacen dos tipos de deducciones de impuestos por nómina: impuestos federales, que aplican para todos los residentes por igual sin importar la parte del país donde residan, y los impuestos provinciales, los cuales pueden variar bastante de una provincia a otra. El Canada Revenue Agency (CRA) maneja la recolección y declaraciones de impuestos para todas las provincias excepto Quebec, que tiene su propia agencia.

¿Que pasa si me cambié de provincia durante el año? Se debe declarar impuestos en la provincia donde se tenía residencia el 31 de diciembre del año anterior.

Conociendo las fechas críticas

Aunque todos somos personas responsables y no vamos a esperar hasta el último momento para hacer nuestras declaraciones (eso espero, ¿cierto?), siempre es importante saber las fechas importantes. Estas son:

  • 30 de abril: para aquellos que son empleados
  • 15 de junio: para aquellos que son auto-empleados (self-employed) y sus cónyuges o common-law partners.

Para los nuevos inmigrantes

El CRA tiene una publicación especial para orientar a los nuevos inmigrantes sobre cuestiones básicas del sistema de impuestos canadiense. Cuando la leí me pareció muy útil, porque mucha de la información disponible en los medios puede no ser relevante para inmigrantes; por ejemplo:

  • Es cierto que si no se tiene ingreso que declarar o impuestos que pagar, no es estrictamente necesario hacer una declaración. Sin embargo, al no hacerla, se pierden beneficios como Tax Credits como el GST/HST Credit o el Canada Child Tax Benefit (CCTB).
  • Solo se debe declarar ingresos recibidos después de tomar residencia en Canadá, y este ingreso debe incluir ingresos en Canadá como tal y también del extranjero (por ejemplo, si pagaron la liquidación del trabajo después de haber llegado a Canadá).
  • A pesar de que los paquetes para hacer declaraciones electrónicas son muy populares por estos días, la primera declaración no puede hacerse por vía electrónica. Una vez se completa esta primera declaración, el CRA finalmente se “entera” que existimos como residentes canadienses y nos abre la posibilidad de crear una cuenta en su sistema.
  • En la mayoría de los casos, no se pueden hacer deducciones sobre contribuciones a un RRSP en la primera declaración.
  • Para solicitar Tax Credits federales, se debe anexar una nota declarando los ingresos globales recibidos antes de convertirse en residente canadiense.

Declarar sólo o con ayuda

Hay varios medios para hacerla, incluyendo:

  • Electrónicamente: uno mismo puede hacer la declaración usando software aprobado por el CRA. Recuerden que esta opción no está disponible para primeras declaraciones.
  • En papel: el CRA pone a la mano los paquetes de declaración manuales. Adicionalmente, en estos casos, hay que enviar la declaración (forma T1) por correo; en este enlace están las direcciones a donde enviarla.
  • Preparer: estas son las personas que trabajan más que todo en la temporada de impuestos haciendo declaraciones, bien sea por cuenta propia o en grandes agencias como H&R Block. Estas personas pueden no tener una certificación como contadores, y generalmente se especializan en declaraciones sencillas.
  • Certified General Accountant (CGA):  estas personas son contadores certificados y generalmente trabajan en el área durante todo el año. Son más costosos para contratar, pero tienen mayor conocimiento del sistema de impuestos, en particular para situaciones como inversiones. En el caso de inmigrantes que mantienen negocios activos en su país de origen u otros, puede ser aconsejable acudir a un CGA para asegurarse que todo se haga como debe ser y evitar auditorías.

¿Qué documentos se debe tener a mano?

Esta guía provee un buen resumen de los documentos necesarios para hacer la declaración adecuadamente.

En la Parte II discutiremos sobre las deducciones y créditos que pueden bajar la factura o mejorar la devolución de impuestos. En el interín, ¿Qué otra cosa es importante destacar del sistema de impuestos canadienses? ¿Cómo te preparas hasta ahora para la declaración?

ACTUALIZACIÓN: puedes acceder a la segunda parte de esta serie aquí: Créditos y Deducciones.

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