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Sobre el abismo fiscal (Fiscal Cliff) Parte II: ¿Qué fue lo que aprobó el Congreso?

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¡Feliz Año 2013!

Muchos en Estados Unidos y el resto del mundo recibieron el 2013 con una mezcla entre grandes expectativas y propósitos así como incertidumbre sobre el futuro de este país debido al llamado abismo fiscal, o Fiscal Cliff. Si no estás familiarizado con el término y sus implicaciones, en esta entrada del blog se describen, en español sencillo, los aspectos básicos.

Ahora bien, si pensabas que, con este acuerdo, los políticos solo aumentaron los impuestos a los más ricos y que en nada te afecta, piénsalo de nuevo. Según el centro de investigación Tax Policy Center, el acuerdo implica mayores impuestos para el 77% de los residentes de EE.UU.

¿Qué incluye el plan aprobado? ¿Cómo me afecta?

Para ver los detalles del plan más fácilmente, decidí dividir los detalles en dos partes dependiendo del ingreso. Por ejemplo, los factores que afectan principalmente a las familias pobres o de clase media son:

  • Suben los impuestos de nómina, o Payroll Taxes: esto ha sido poco señalado en las noticias pero es lo que más afectará a la clase media; para quien está empleado en Estados Unidos, su contribución pasará de 4.2% a 6.2%. Si una familia gana entre $40,000 y $50,000 al año, ahora pagará en promedio $579 más en impuestos en 2013
  • Los beneficios de desempleo y el soporte a Medicare se extienden por 1 año
  • Se extienden créditos de impuestos (Tax Credits) para familias de bajos ingresos, en particular aquellos que ayudan a pagar por educación superior

Por otros lado, los cambios que afectan primordialmente a los ricos son:

  • Suben las tasas de impuesto sobre la renta (Income Tax). Esto es lo que más destacan en las noticias, pero sólo afecta a individuos o familias que ingresen más de $400,000 o $450,000, respectivamente. Para ellos, la tasa marginal sube de 35% a 39.6%
  • Sube la tasa de impuestos a ganancias de capital (Capital Gains Tax). Para las ganancias de largo plazo, las tasas suben de 15% a 23.8% para individuos y familias que ingresen más de $400,000 o $450,000. De este 23.8%, 20% proviene del acuerdo en el Congreso sobre el Fiscal Cliff, y el restante 3.8% ya estaba estipulado desde 2010 para empezar en 2013 y es financiar los planes de salud (ObamaCare)
  • Suben los impuestos sucesoriales (Estate Tax), de 35% a 40% para las sucesiones mayores de $5,000,000.

¿Si no soy residente o ciudadano de Estados Unidos, me afecta alguno de los cambios?

A nivel personal, no veo mayores cambios. Sin embargo, a nivel macro pudieran cambios estratégicos en el mundo empresarial debido al incremento en las tasas de ganancias de capital y dividendos, ya que Estados Unidos sigue siendo la mayor parte de la economía mundial y es allí donde viven los grandes accionistas. El tiempo dirá.

¿Hubo algo que no fuera incluído en el acuerdo del Congreso?

Muchas cosas, en relidad no fueron incluídas y serán discutidas en las próximas semanas, en particular lo referente a recortes en programas domésticos y de defensa así como el aumento en el techo de la deuda – el eterno drama del déficit fiscal.

Me gustaría decirte que ya no habrá más incertidumbre en los próximos meses sobre cómo manejan la economía los políticos en Washington, pero te estaría mintiendo. Prepárate para seguir escuchando de esto en las noticias, porque ahora es que falta…

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Un truco insuperable para multiplicar tu dinero – Entendiendo tu tasa marginal (Marginal Tax Rate)

Quizás habrás pasado por este escenario: estás en el medio de una situación económica dura y estás buscando por maneras de aumentar tu ingreso: piensas en dejar tu trabajo en busca de otro, pedir un aumento o tomar un segundo o tercer trabajo. Ya incluso tienes en mente una cierta cantidad adicional que te gustaría ganar, digamos $10,000 al año. Con esos $10,000 cubrirías $5,000 de saldo e intereses de la tarjeta de crédito, $4,000 para un viaje que tan falta hace a ver a la familia en Latinoamérica y $1,000 para otros gastos. Afortunadamente, se concretó la oportunidad y tendrás los $10,000 de ingreso adicional… o, al menos, eso es lo que tu piensas.

Resulta que de esos $10,000 una buena parte ya está marcada con el sello del IRS en Estados Unidos o del CRA en Canadá, y todo se debe a la tasa marginal de impuestos, o Marginal Tax Rate.

El Marginal Tax Rate es el impuesto que pagas sobre tu último dólar de ingreso. Es una tasa que casi siempre es más alta que la tasa promedio que pagas, también llamada Effective Tax Rate, que se obtiene al dividir lo que pagas en impuestos entre tu ingreso total. Por ejemplo, cuando se habla que Mitt Romney solo ha pagado 13% de impuestos en los últimos años, esto se refiere al Effective Tax Rate.

En Norte América los impuestos sobre la renta son de tipo progresivo: es decir, cuanto más ganas, más pagas, no solamente en cantidad sino como porcentaje del ingreso. Por ejemplo, pensemos en Pedro, un residente soltero de Estados Unidos que gane $20,000 de ingreso/renta gravable en 2012 (Taxable Income, después de deducciones) paga en impuestos federales unos $2,565, que son resultado de:

  • 10% en los primeros $8,700 =  $870
  • 15% por cada dólar entre $8,700 y $20,000 = $1,695
  • Total @ $20,000 de Taxable Income = $2,565
  • Effective Tax Rate = $2,565/$20,000 x 100 = 12,8%
  • Marginal Tax Rate = 15% (lo que Pedro pagó sobre su último dólar de ingreso)

Ahora tomemos a Camila, con la misma situación personal de Pedro, pero ella gana $100,000:

  • 10% en los primeros $8,700 = $870
  • 15% por cada dólar entre $8,700 y $35,350 = $3,997.50
  • 25% por cada dólar entre $35,350 y $85,650 = $12,575
  • 28% por cada dólar entre $85,650 y $100,000 = $4018
  • Total @ $100,000 de Taxable Income = $21,460.50
  • Effective Tax Rate = $21,460.50/$100,000 x 100 = 21,5%
  • Marginal Tax Rate = 28% (lo que Camila pagó sobre su último dólar de ingreso)

No solamente Camila paga más en términos absolutos ($) y relativos (%) que Pedro, sino que su tasa marginal (lo que paga en su último dólar de ingreso) es muy superior: 28% frente al 15% de Pedro.

Estos ejemplos son sobresimplificados, porque no consideran los impuestos estatales y una variedad de factores que afectan el Taxable Income (situación familiar, salud, beneficios del gobierno, etc.) En la vida real, las tasas marginales son generalmente más altas que estos ejemplos, porque aún faltan por considerar los impuestos estatales.  Sin embargo, los números del ejemplo son muy útiles para visualizar la diferencia.

¿Y cómo me ayuda la tasa marginal a multiplicar mi dinero?

¿Recuerdas el ejemplo mencionado al comienzo donde hablamos de tener $10,000 adicionales al año? Como ya te habrás dado cuenta, el gobierno se queda con parte de ese dinero, pero ¿cuánto? En el caso de Pedro, su Marginal Rate federal es 15%, y por lo tanto le quedan $8,500 ($10,000 – ($10,000 x 15%)), mientras que Camila recibirá efectivamente sólo $7,200 porque su tasa marginal federal es 28% ($10,000 – ($10,000 x 28%)).

De nuevo, recuerda que este ejemplo es simplificado y no incluye otros impuestos sobre la renta/ingreso, lo cual debe incrementar la tasa marginal. Por ejemplo, en la provincia canadiense de Nova Scotia, una persona que gane $150,000 tiene un Marginal Tax Rate de 50%! Esto significa que el gobierno se queda con $1 por cada $2 de ingreso adicional que percibas. Sin llegar a ese extremo, si tu tasa marginal es 33%, debes generar $1.50 por cada $1 adicional que necesites ($1.50 = $1/(1-33%)). En Europa, donde los impuestos generalmente son más altos que en Norte América, es mucho más frecuente ver tasas marginales de 50%.

En estos ejemplos, hasta ahora siempre habíamos considerado que la única posibilidad de tener más dinero era a través de un aumento del ingreso. Sin embargo, hay una posibilidad que es 100% libre de impuestos: ¡AHORRAR PARTE DE TU INGRESO ACTUAL! Piensa que cada dólar que dejas de gastar es un dólar que puedes dedicarlo a propósitos útiles y multiplicarlo sin que el gobierno pueda quitarte nada. Para hacer la comparación más fácil: si tu Marginal Rate es 33%, ¡Es lo mismo que dejes de gastar $1 de tu ingreso actual o que recibas $1.50 adicional!

En conclusión, cuando creas que necesitas más dinero para sustentar tu estilo de vida, piensa que:

  • Tu ingreso adicional será castigado con un impuesto mayor que el promedio de lo que vienes pagando
  • Cuanta más alta es tu tasa marginal, se hace más fácil ahorrar que generar ingreso adicional para tener $1

Para tomar el dicho latinoamericano,¡Yo prefiero un dólar ahorrado que $1.50 volando! Y tu, ¿Qué prefieres?

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El Tax Man quiere lo tuyo – Parte II: Tax Credits y Tax Deductions

En la primera entrada de esta serie discutimos sobre algunos aspectos básicos sobre el sistema de Income Tax (impuesto sobre la renta) en Canadá, incluyendo los cuidados y consideraciones especiales para inmigrantes. En esta oportunidad hablaremos sobre las deducciones (Tax Deductions) y créditos (Tax Credits) disponibles para minimizar el impacto de la factura que nos pasa el gobierno.

¿Cuál es la diferencia entre Tax Credits y Tax Deductions?

Mucha gente usa los términos indiferentemente (porque ambos tienen el efecto de rebajar lo que se paga), pero la manera como funcionan es completamente diferente. Los Tax Deductions reducen la cantidad sobre la cual se calculan los impuestos (Taxable Income), mientras que los Tax Credits reducen la cantidad de impuestos a pagar.

Usando un ejemplo: si una persona tiene un ingreso bruto (Gross Income) de $70,000 y puede hacer una deducción de $10,000, entonces los impuestos se calculan sobre una base de $60,000. Si, después de hacer el cálculo de impuestos, esta persona debe pagar $15,000 pero tiene Tax Credits por $5,000, entonces el total a pagar sería $10,000.

En Canadá hay unos pocos Tax Deductions disponibles para individuos. En su mayoría, las reducciones vienen dadas por Tax Credits.

¿Todos los Tax Credits son iguales?

La mayoría de los Tax Credits son no-reembolsables (Non Refundable): pueden usarse para reducir el impuestos que se debe pagar, pero en caso de estar en una situación donde no hay más impuestos a pagar no generan un reembolso. En general, si una persona tiene poco o ningun ingreso, aunque pudiera aplicar a varios Tax Credits, estos proveerían poco o ningun beneficio.

También hay que diferenciar entre el Tax Credit Amount y Actual Tax Credit, porque la mayoría de Tax Credits se calculan como un porcentaje. El Tax Credit Amount es la cantidad sobre la cual se calcula este porcentaje, mientras que el Actual Tax Credit es la cantidad resultante de aplicar dicho porcentaje. Para ilustrar el caso, si un Tax Credit cubre gastos hasta por $500 y el porcentaje del crédito es 15%, entonces el Actual Tax Credit, lo que en realidad la persona verá reducido de su factura, son $75.

¿Cuales son los Tax Deductions disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Deductions más comunes:

¿Cuales son los Tax Credits disponibles?

A continuación está una lista limitada de los Tax Credits más comunes. Muchas provincias tienen créditos que aplican solo localmente, por lo que se debe consultar con la guia apropiada del CRA.

  • Transporte público: se puede deducir 15% de la cantidad usada en pases mensuales de transporte público, con algunas condiciones ¡Un buen incentivo para ayudar al ambiente!
  • Gastos educativos: es relativamente complejo, ya que depende de donde se estudia, régimen de estudios, duración del programa y otras tantas variables.
  • Gastos médicos: algunos de estos son elegibles para este crédito.
  • Compra de casa: si no se ha tenido (o la pareja de uno) una residencia por más de 4 años, se puede solicitar este crédito de $5,000 (Tax Credit Amount), que se traduce en hasta $750 de reducción (Actual Tax Credit).
  • Donaciones: si estas se hacen a organizaciones calificadas como caritativas por el CRA, se puede deducir 15% de los primeros $200 y 29% por cualquier cantidad por encima de este límite.
  • Actividades deportivas o culturales de los hijos: cada uno por hasta $500 de Credit Amount o hasta $75 de Actual Credit.

Hay muchos más Tax Credits y Deductions disponibles. En particular, no toqué aquellos que aplican a aquellos que son Self-Employed, ya que sería un tema como para una entrada completa.

¡Ahora ya no hay excusas para no declarar impuestos antes del 30 de abril!

¿Te pareció útil esta entrada? ¿Hay algún otro Tax Credit o Deduction que hayas utilizado? ¿Tienes algún consejo sobre Credits y Deductions para los lectores de Mi Bolsillo en el Norte?

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El Tax Man quiere lo tuyo – Parte I: Lo básico sobre las declaraciones de impuestos

Por estos días ya estamos en la temporada de hacer las declaraciones de impuesto sobre la renta (Income Tax). Como todos somos responsables y no vamos a esperar hasta última para hacer la declaración (eso espero, ¿cierto?), vamos a empezar a hablar del tema.

En la primera entrada de esta serie hablaremos de aspectos básicos del sistema de declaración de Income Taxes, poniendo la lupa en el impacto para los inmigrantes. En la Parte II discutiremos sobre deducciones y tax credits que pueden usarse para minimizar los impuestos.

Dos sistemas: Federal y Provincial

Los que son empleados se habrán dado cuenta que se hacen dos tipos de deducciones de impuestos por nómina: impuestos federales, que aplican para todos los residentes por igual sin importar la parte del país donde residan, y los impuestos provinciales, los cuales pueden variar bastante de una provincia a otra. El Canada Revenue Agency (CRA) maneja la recolección y declaraciones de impuestos para todas las provincias excepto Quebec, que tiene su propia agencia.

¿Que pasa si me cambié de provincia durante el año? Se debe declarar impuestos en la provincia donde se tenía residencia el 31 de diciembre del año anterior.

Conociendo las fechas críticas

Aunque todos somos personas responsables y no vamos a esperar hasta el último momento para hacer nuestras declaraciones (eso espero, ¿cierto?), siempre es importante saber las fechas importantes. Estas son:

  • 30 de abril: para aquellos que son empleados
  • 15 de junio: para aquellos que son auto-empleados (self-employed) y sus cónyuges o common-law partners.

Para los nuevos inmigrantes

El CRA tiene una publicación especial para orientar a los nuevos inmigrantes sobre cuestiones básicas del sistema de impuestos canadiense. Cuando la leí me pareció muy útil, porque mucha de la información disponible en los medios puede no ser relevante para inmigrantes; por ejemplo:

  • Es cierto que si no se tiene ingreso que declarar o impuestos que pagar, no es estrictamente necesario hacer una declaración. Sin embargo, al no hacerla, se pierden beneficios como Tax Credits como el GST/HST Credit o el Canada Child Tax Benefit (CCTB).
  • Solo se debe declarar ingresos recibidos después de tomar residencia en Canadá, y este ingreso debe incluir ingresos en Canadá como tal y también del extranjero (por ejemplo, si pagaron la liquidación del trabajo después de haber llegado a Canadá).
  • A pesar de que los paquetes para hacer declaraciones electrónicas son muy populares por estos días, la primera declaración no puede hacerse por vía electrónica. Una vez se completa esta primera declaración, el CRA finalmente se “entera” que existimos como residentes canadienses y nos abre la posibilidad de crear una cuenta en su sistema.
  • En la mayoría de los casos, no se pueden hacer deducciones sobre contribuciones a un RRSP en la primera declaración.
  • Para solicitar Tax Credits federales, se debe anexar una nota declarando los ingresos globales recibidos antes de convertirse en residente canadiense.

Declarar sólo o con ayuda

Hay varios medios para hacerla, incluyendo:

  • Electrónicamente: uno mismo puede hacer la declaración usando software aprobado por el CRA. Recuerden que esta opción no está disponible para primeras declaraciones.
  • En papel: el CRA pone a la mano los paquetes de declaración manuales. Adicionalmente, en estos casos, hay que enviar la declaración (forma T1) por correo; en este enlace están las direcciones a donde enviarla.
  • Preparer: estas son las personas que trabajan más que todo en la temporada de impuestos haciendo declaraciones, bien sea por cuenta propia o en grandes agencias como H&R Block. Estas personas pueden no tener una certificación como contadores, y generalmente se especializan en declaraciones sencillas.
  • Certified General Accountant (CGA):  estas personas son contadores certificados y generalmente trabajan en el área durante todo el año. Son más costosos para contratar, pero tienen mayor conocimiento del sistema de impuestos, en particular para situaciones como inversiones. En el caso de inmigrantes que mantienen negocios activos en su país de origen u otros, puede ser aconsejable acudir a un CGA para asegurarse que todo se haga como debe ser y evitar auditorías.

¿Qué documentos se debe tener a mano?

Esta guía provee un buen resumen de los documentos necesarios para hacer la declaración adecuadamente.

En la Parte II discutiremos sobre las deducciones y créditos que pueden bajar la factura o mejorar la devolución de impuestos. En el interín, ¿Qué otra cosa es importante destacar del sistema de impuestos canadienses? ¿Cómo te preparas hasta ahora para la declaración?

ACTUALIZACIÓN: puedes acceder a la segunda parte de esta serie aquí: Créditos y Deducciones.

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